Підвищення мінімальної заробітної плати в Україні: податкові та соціальні наслідки для підприємств та працівників

​З 1 квітня 2024 року в Україні знову підвищується мінімальна заробітна плата.  Мінімальна заробітна плата є державною соціальною гарантією, яка є обов'язковою в Україні для всіх підприємств та фізичних осіб, які використовують найману працю. Недотримання державних гарантій в оплаті праці є грубим порушенням трудового законодавства України. Роботодавці несуть відповідальність у вигляді штрафів за кожного працівника.

Відповідно до Закону України «Про оплату праці», розмір заробітної плати працівника за повністю виконану місячну норму праці не може бути нижчим за розмір мінімальної заробітної плати.
Якщо заробітна плата працівника нижча за встановлений законом розмір мінімальної заробітної плати, роботодавець здійснює доплату до розміру мінімальної заробітної плати, яка виплачується щомісяця одночасно з виплатою заробітної плати.

 Перший етап підвищення у 2024 році відбувся 1 січня 2024 року. Мінімальна заробітна плата зросла з 6 700 грн (1 євро = 42,2 грн, приблизно 158 євро) до 7 100 грн (приблизно 168 євро). Другий етап підвищення відбудеться 1 квітня 2024 року, хоча спочатку планувалося на другу половину року. Мінімальна заробітна плата буде підвищена з 7 100 грн до 8 000 грн (приблизно 189 євро).

Що це означає для роботодавців та працівників?

Для роботодавців, фізичних осіб-підприємців та компаній рівень мінімальної заробітної плати важливий для розрахунку податкових відрахувань, оскільки ставки соціального страхування, податки, військові збори тощо, розраховуються на основі мінімальної заробітної плати.

Наприклад, мінімальний єдиний соціальний внесок збільшиться з 1 562 грн до 1 760 грн (22% від мінімальної заробітної плати). Крім того, максимальна величина бази нарахування єдиного соціального внеску збільшиться до 120 000 гривень (максимум 15 мінімальних заробітних плат).

Підвищення мінімальної заробітної плати в Україні також має податкові наслідки для фізичних осіб-підприємців та юридичних осіб (малих та середніх підприємств), які обрали спрощену систему оподаткування: 

• 1 група: 302,80 грн, до 10% прожиткового мінімуму;
• 2 група: 1 420 грн, до 20% мінімальної заробітної плати;
• 3 група: не залежить від мінімальної заробітної плати, 5% доходу або 3% доходу плюс ПДВ.
  
  

Відповідно буде збільшено максимально можливий дохід для фізичних осіб-підприємців та компаній, які обрали спрощену систему оподаткування. Для різних груп з 1 квітня він становитиме:

• 1 група - 1 336 000 грн, 167 мінімальних заробітних плат;
• 2 група - 6 672 000 грн, 834 мінімальні заробітні плати;
• 3 група - 9 336 000 грн, 1 167 мінімальних заробітних плат.
  
  

Водночас буде збільшено штраф за роботу без офіційного оформлення (незадекларовану роботу, без трудового договору). Штрафи зростуть з 71 000 грн до 80 000 грн.

Підвищення мінімальної заробітної плати в Україні впливає на розмір соціальних виплат. Згідно з чинним законодавством мінімальна пенсія не може бути меншою за 40% від мінімальної заробітної плати. З січня вона становить 2 840 грн, а з 1 квітня - 3 200 грн.

Підвищення мінімальної заробітної плати також призведе до збільшення декретних виплат (у зв'язку з вагітністю та пологами).

Висновок: Не варто забувати, що підвищення мінімальної заробітної плати не повністю компенсує рівень інфляції. З початку 2022 року інфляція в Україні склала 32,1 %, а це означає, що ціни на товари та послуги зросли майже на третину. А втім, це позитивний сигнал для ринку праці. Зрозуміло, що це підвищення мінімальне, але в нинішніх умовах (дефіцит бюджету, тривала війна) це підвищення мінімальної заробітної плати вже є позитивним сигналом для громадян, щоб хоча б трохи поліпшити їх непросте економічне становище.